Ulga B+R. Co to jest? Dla kogo? Jakie korzyści?

Ulga B+R (badawczo-rozwojowa) to jeden z najatrakcyjniejszych instrumentów podatkowych w Polsce, który od lat wspiera przedsiębiorców w rozwijaniu innowacyjności. W 2025 roku program ten odegra nie mniejszą rolę, pozwalając na obniżenie kosztów procesów badawczo rozwojowych.

Czym jest ulga B+R?

Ulga B+R jest mechanizmem podatkowym, który pozwala przedsiębiorcom odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na działalność badawczo-rozwojową. Działalność ta obejmuje prace twórcze, takie jak badania naukowe lub prace rozwojowe, prowadzone w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań. Oprócz takich narzędzi wspierających rozwój przedsiębiorstw jak dotacje na cyfryzację ulga B+R pełni ważną rolę w podnoszeniu innowacyjności firm.

Ulga ta nie wymaga, aby firma była pionierem na skalę światową; wystarczy, że wprowadza nowe rozwiązania w swojej własnej działalności.

W ramach tej preferencji podatnicy mogą korzystać z dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania w wysokości 100% kosztów kwalifikowanych, a w przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego nawet do 150% kosztów kwalifikowanych.

Zasady przyznawania ulgi B+R

Kto może rozliczyć Ulgę B+R:

• Podatnicy PIT lub CIT, którzy realizują działania innowacyjne na skalę przedsiębiorstwa i ponoszą z tego tytułu koszty.
• Podstawia prawna: art. 18d ustawy o PIT, art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Co daje ulga B+R:

• Możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 200% kosztów pracowniczych oraz 100% innych kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność B+R.
• Rozliczana w bieżącym roku podatkowym oraz poprzez korekty do 5 lat wstecz.

Definicja innowacyjności:

• Nowatorskie – rozwiązują realny problem, powstaje nowa wiedza.
• Twórcze – są innowacyjne na skalę firmy i wiążą się z pracami koncepcyjnymi.
• Niepewne co do skutku – możliwość odliczenia kosztów na projekt B+R, który zakończył się niepowodzeniem, ale firma zdobyła wiedzę.
• Prowadzone w sposób systematyczny, możliwy do odtworzenia na podstawie dokumentacji projektowej

Jak trzeba udokumentować prace B+R:

• Wyodrębnić koszty działalności badawczo-rozwojowej w księgach rachunkowych.
• Zgromadzić, uzupełnić dokumentację projektową, w tym przygotować karty projektu oraz raporty techniczne.

Jakie koszty można uwzględnić w rozliczeniu ulgi B+R:

• Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę oraz umów cywilnoprawnych wraz ze składkami na ZUS, urlopami.
• Zakup materiałów i surowców.
• Amortyzacja ŚT i WNIP.
• Opłaty za korzystanie z badań i aparatury naukowo-badawczej.
• Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze.
• Koszty patentów, praw ochronnych, praw rejestracji wzorów przemysłowych.

Innowacje w produkcie:

• Tworzenie nowych produktów, opracowywanie nowych składów, tworzenie prototypów, analiza jakości i dostosowywanie produkcji próbnej, kreatywne rozwiązywanie problemów jakościowych przed rozpoczęciem produkcji seryjnej.
• Modyfikacja receptur w celu poprawienia jakości i/lub obniżenia kosztu produkcji produktu.
• Testowanie nowych surowców.

Innowacje w procesie:

• Zmiany w zakładzie produkcyjnym, wdrażanie LEAN, tworzenie nowych linii produkcyjnych, wdrażanie nowych technologii produkcji.
• Automatyzacja i robotyzacja procesów.
• Rozwój w kierunku pozyskania certyfikatów (np. środowiskowych).
• Wdrożenie znacznych usprawnień w działalności organizacji (np. wdrożenie systemu PDM, ERP lub systemu PLM – takiego jak Visiativ PLM lub platforma 3DEXPERIENCE).

Dlaczego warto skorzystać z ulgi B+R w 2025 roku?

Choć ulga B+R funkcjonuje już od 2016 roku, to nadal stanowi atrakcyjne rozwiązanie dla firm, które chcą rozwijać się poprzez innowacje. Przede wszystkim pozwala na obniżenie kosztów związanych z badaniami i rozwojem, co może przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności korzystających z niej firm.

W ogólnym rozrachunku, ulga ta zachęca do systematycznego rozwoju wiedzy i technologii, co jest kluczowe dla budowania innowacyjnej gospodarki.

Ulga B+R – podsumowanie

Ulga B+R to istotne narzędzie wspierające rozwój przedsiębiorstw w Polsce. Dzięki niej firmy mogą nie tylko zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, ale także zwiększyć swoją innowacyjność i konkurencyjność na rynku. To także ogromna szansa dla Twojej firmy, dzięki której łatwiej będzie dostosować się do pędzącego rynku i nadchodzących przemian technologicznych.

Napisz do nas, jeśli chcesz uzyskać pomoc w rozliczeniu ulgi B+R.